市人大常委會：

　　我受市政府委托，報告2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,，請予審議,。

　　根據(jù)審計法律法規(guī)，市審計局深入貫徹落實市委和市政府工作部署,，依法審計了2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況,。審計結(jié)果表明，2021年,，深圳市各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實省委“1＋1＋9”工作部署和市委“1＋10＋10”工作安排,，認真執(zhí)行市七屆人大一次會議批準的財政預(yù)算,，順利完成年度工作任務(wù)。

　　——著力推進財政資金提質(zhì)增效,。統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展,，全市一般公共預(yù)算收入首次突破一萬億元，地方財政收入首次突破四千億元,。深入實施經(jīng)濟社會發(fā)展提質(zhì)增效“十大計劃”,，政府資產(chǎn)資源使用效益不斷提升，國資國企布局結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化,、高位運行，用足用好地方政府債,，協(xié)同強化稅收征管,，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中提質(zhì)。

　　——持續(xù)加大民生事業(yè)投入,。市本級九大類民生支出1,263.65億元,，同比增長5.95%,，其中教育同比增長8.69%，衛(wèi)生健康同比增長17.69%,。支持常態(tài)化疫情防控和應(yīng)急處置,，全市防疫支出135.7億元，同比增長54.7%,。發(fā)揮財政直達資金惠企利民作用,，全年支出31.2億元，惠及企業(yè)4200余家,，受益群眾310萬人,。

　　——積極打造一流營商環(huán)境。臺賬化閉環(huán)解決企業(yè)發(fā)展訴求,，全年新增減稅降費734億元,，推出32項優(yōu)化政府采購營商環(huán)境創(chuàng)新舉措。在全國率先推出“線上融資額度保險再擔(dān)?！?，撬動銀行貸款237億元，扶持近2.1萬家小微企業(yè),。打造全國首個線上批量化“政銀擔(dān)”融資擔(dān)保模式,，精準滴灌科創(chuàng)型中小微企業(yè)。釋放中小微企業(yè)銀行貸款風(fēng)險補償政策紅利,，入池貸款超7,300億元,，惠及15.6萬個市場主體。

　　——審計查出問題的整改成效良好,。被審計單位不斷加大整改力度,，上一年度審計工作報告共涉及整改事項64個，已立行立改,、完成階段性整改56個,，整改問題資金62.69億元，完善規(guī)章制度171項,，處理人員26名,。

　　一、市本級全口徑預(yù)算審計情況

　　本年度審計深入運用“數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場核查”方式監(jiān)督市本級全口徑預(yù)算執(zhí)行情況,。市財政局提供的預(yù)算,、預(yù)算調(diào)整方案及決算報表顯示，市本級一般公共預(yù)算總收入3,828.97億元,，總支出3,751.1億元,，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余77.87億元；政府性基金預(yù)算總收入2,362.14億元,，總支出1,552.32億元,，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余809.82億元,；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入84.16億元，總支出83.44億元,，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.72億元,；社保基金預(yù)算總收入2,704.8億元,，總支出2,379.3億元,，當年結(jié)余325.5億元。從審計情況看,，財政資金管理總體規(guī)范,，政府性基金預(yù)算支出完成率為77.59%，主要是部分國有土地使用權(quán)出讓支出項目預(yù)算執(zhí)行率低,。詳見下表,。

　　單位：億元

　　注：社?；痤A(yù)算及決算數(shù)為全國統(tǒng)一險種及深圳自有險種二者合計數(shù)（含省級統(tǒng)籌的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金和工傷保險基金）,。

　　（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況。

　　從審計情況看,，一般公共預(yù)算收入中,，增值稅、企業(yè)所得稅,、土地增值稅,、個人所得稅、契稅居前五位,，共占70.27%,。一般公共預(yù)算支出中，教育,、衛(wèi)生健康,、交通運輸、城鄉(xiāng)社區(qū)和節(jié)能環(huán)保居前五位,，共占48%,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有： 

　　1．預(yù)算編制及績效管理存在不足。一是年初代編預(yù)算指標使用率低,。2019—2021年,，財政部門年初代編預(yù)算占年初一般公共預(yù)算支出的比例分別為6.63%、7.04%,、4.44%,，代編預(yù)算實際用于年初安排項目的比例分別為75.44%、68.99%、31.84%,，逐年降低。二是部分財政撥款項目未開展支出績效評價,。2021年,，3家中央駐深單位3個市財政撥款項目未納入財政預(yù)算績效監(jiān)控管理，也未進行支出績效評價,，涉及金額736.49萬元,。三是部分款項未及時清理。市財政局與龍崗區(qū)未清理長期往來賬款,，涉及金額76億元,。13家單位未及時清理應(yīng)繳財政款，涉及金額1.55億元,。9家單位未上繳結(jié)余資金或結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金,，涉及金額6,425.15萬元。4家單位未清理掛賬3年以上的應(yīng)收款,，涉及金額2,666.82萬元,。

　　2．非稅收入收繳工作有待改進。一是非稅收入欠費追繳缺乏有效監(jiān)管,。市中級人民法院未將強制執(zhí)行訴訟費的繳納數(shù)據(jù)納入非稅系統(tǒng),，也未將上述非稅收入追繳情況報送至市財政局。市財政局也未有效督導(dǎo)及完善統(tǒng)計報送制度,。二是智慧財政非稅系統(tǒng)訴訟費模塊功能不完善,。由于法院訴訟費繳款時在非稅系統(tǒng)未設(shè)置填寫退費收款賬號，退費時當事人需另行書面提交,，自提交申請至退費完成約需25個工作日,，與15日內(nèi)退還的規(guī)定不符。由于通過備用金方式退付的法院訴訟費無法直接在非稅系統(tǒng)標記已退付,，退付時無法實時提示,，存在重復(fù)退費的可能。

　　3．部分地方政府專項債券管理使用存在問題,。一是部分專項債券發(fā)行項目選擇不夠科學(xué),。市發(fā)展改革委、財政局在醫(yī)院住院大樓尚未竣工移交,、部分科室未及時開診的情況下,，于2020-2021年發(fā)行醫(yī)院專項債券2.06億元用于購置醫(yī)療設(shè)備，截至2022年4月底,，尚有設(shè)備未投入使用,，涉及債券1.25億元。二是部分專項債券支出進度緩慢。市發(fā)展改革委,、財政局在初步設(shè)計未批復(fù)的情況下,，于2020年發(fā)行專項債券10億元用于深茂鐵路深圳段工程，由于該項目無法開工,，資金沉淀在建設(shè)單位,。市財政局發(fā)行專項債券3.16億元用于4家醫(yī)院購置設(shè)備，由于部分設(shè)備采購流程較長等,，截至2022年2月底閑置5,516.87萬元,，占發(fā)行金額的17.46%。三是部分項目單位申請專項債券時未同步設(shè)定績效目標,。11家單位未同步設(shè)定專項債券績效目標,，涉及21個項目、資金需求248.3億元,。市財政局也未對上述情況進行有效監(jiān)管,。

　　（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況,。

　　政府性基金包括港口建設(shè)費,、國有土地收益基金、國有土地使用權(quán)出讓金,、彩票公益金,、污水處理費等。本年度審計重點關(guān)注全市國有土地使用權(quán)出讓收支情況,。全市國有土地使用權(quán)出讓收入1,802.65億元,，完成計劃的124.41%；支出1,002.19億元,，完成計劃的78.06%,；結(jié)余800.46億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．國有土地出讓收支預(yù)算編制不夠細化,、執(zhí)行率低,。一是預(yù)算編制不夠細化，重復(fù)安排預(yù)算,。財政部門代編2021年度國有土地出讓支出預(yù)算225.3億元,，占市本級支出預(yù)算的35.33%，未細化到具體部門和項目,，全年也未支出,。市規(guī)劃和自然資源局將6個2020年已完工項目編入2021年預(yù)算，涉及金額513.11萬元,，執(zhí)行中也未調(diào)整至其他項目,，導(dǎo)致全年未支出,。二是部分項目預(yù)算執(zhí)行率低。市規(guī)劃和自然資源局2020年有22個預(yù)算項目的執(zhí)行率低于50%,，但2021年仍繼續(xù)安排上述預(yù)算,。市規(guī)劃和自然資源局下屬單位市土地儲備中心2021年預(yù)算編制不準確，19個項目執(zhí)行率低于50%,，涉及金額1,155.91萬元,。

　　2．國有土地出讓收入未及時收繳、超范圍使用,。一是未及時收繳部分地價款。龍崗和坪山區(qū)部分地價款未及時收繳,，涉及金額3.87億元,。二是超范圍使用國土出讓收入。羅湖和光明區(qū)超范圍使用國土出讓收入,，用于綜合財務(wù)管理平臺系統(tǒng)改造,、業(yè)務(wù)用房配套改造工程采購等，涉及金額3,189.86萬元,。

　　3．國有土地出讓個別政策規(guī)定的落實缺乏有效監(jiān)管,。一是對產(chǎn)業(yè)用地抵押金額缺乏有效監(jiān)管。市規(guī)劃和自然資源局缺乏對用地單位用競得的產(chǎn)業(yè)用地進行抵押融資金額的約束監(jiān)管措施,，導(dǎo)致“抵押金額不得超出合同剩余年期地價與建筑物殘值之和”的規(guī)定難以落實,。2020-2021年，坪山區(qū)出讓的7宗產(chǎn)業(yè)用地,，在國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同中未明確抵押金額要求,，涉及地價款5.66億元。二是超比例計提房屋征收項目工作經(jīng)費,。龍崗和坪山區(qū)房屋征收項目工作經(jīng)費計提比例均為補償對象費用的2%,，與按照1%計提的規(guī)定不符。

　　（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況,。

　　從審計情況看,，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入來源于國有企業(yè)上繳利潤、股利股息收入,、其他國有資本經(jīng)營收入等,。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出包括資本性支出、政策性補貼和費用性支出,、其他支出,，以及調(diào)入一般公共財政預(yù)算用于民生保障支出。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．國有資本經(jīng)營預(yù)算等4個銀行賬戶使用和核算不規(guī)范,。市國資委以前年度在3家銀行開設(shè)4個活期賬戶,，用于結(jié)算國有資本經(jīng)營預(yù)算資金和往來資金,。上述賬戶均未納入預(yù)算管理，結(jié)余資金2,632.04萬元未上繳,。

　　2．未對國有資本經(jīng)營預(yù)算大額支出開展績效評價,。2021年度國有資本經(jīng)營預(yù)算中資本性支出52.4億元，用于向9家市屬國企注資,。市國資委未對上述資金建立績效評價制度和評價體系,，未對資金使用效果開展績效評價，未全面掌握資金使用進度,。

　　（四）社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況。

　　從審計情況看,，社保參保覆蓋范圍持續(xù)擴大,，參保人次同比增長3.24%；累計支付失業(yè)保險金11.6億元,，保障12.52萬人基本生活,；優(yōu)化社保基金利率報價及評分規(guī)則,，基金存放綜合效益不斷提升,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．部分保險費掛賬未確認收入。9家企業(yè)繳交的建筑項目工傷保險費未確認為工傷保險費收入,，涉及金額57.21萬元,，到賬時間最早為2017年。醫(yī)療保險費233.83萬元計入暫收款后,，一直未確認收入,，到賬時間最早為2019年。

　　2．醫(yī)?；鸸芾硎褂貌灰?guī)范,。一是部分社區(qū)門診統(tǒng)籌基金的歷史結(jié)余未追回。截至2022年6月,，市醫(yī)保局成立前形成的社區(qū)門診統(tǒng)籌基金的歷史結(jié)余仍未追回,，涉及2家已停業(yè)或暫停服務(wù)協(xié)議的醫(yī)療機構(gòu)、金額255.21萬元,。二是市醫(yī)保智能審核系統(tǒng)與國家醫(yī)療保障信息平臺銜接不暢,。市醫(yī)保中心通過市醫(yī)保智能審核系統(tǒng)設(shè)置的規(guī)則對醫(yī)療結(jié)算數(shù)據(jù)進行智能審核，事中查找違規(guī)問題,。國家醫(yī)療保障信息平臺2021年8月上線后,，市醫(yī)保智能審核系統(tǒng)有效運行的3項審核規(guī)則未同步上線，導(dǎo)致結(jié)算數(shù)據(jù)缺乏必要審核,。2021年8月—2022年2月,，醫(yī)療機構(gòu)為成人患者違規(guī)記賬限兒童用藥數(shù)據(jù)4313筆,，涉及藥品費用23.57萬元。三是市醫(yī)保中心支付醫(yī)療機構(gòu)不合規(guī)醫(yī)療費用,。部分醫(yī)療機構(gòu)超標準收費,，涉及不合規(guī)費用68.89萬元。部分醫(yī)療機構(gòu)將不符合醫(yī)保支付范圍的費用納入醫(yī)保記賬,，涉及不合規(guī)費用18.56萬元,。部分醫(yī)療機構(gòu)過度檢查，涉及不合規(guī)費用17.23萬元,。審計指出問題后,，市醫(yī)保中心已追回上述不合規(guī)費用。

　　二,、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　本年度審計對市本級128個一級預(yù)算部門共計444個預(yù)算單位有關(guān)電子數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)分析全覆蓋,，并在此基礎(chǔ)上對5個一級預(yù)算部門實施現(xiàn)場重點審計、對其余單位進行疑點數(shù)據(jù)核查,。2021年，市本級128個一級預(yù)算部門基本支出和項目支出合計2,628.44億元,。從審計情況看,，各部門預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）部分單位預(yù)算編制執(zhí)行缺乏統(tǒng)籌,、不夠規(guī)范,。一是部分單位編制預(yù)算缺乏科學(xué)統(tǒng)籌。18家單位近三年安排相同預(yù)算項目23個,，未根據(jù)以往執(zhí)行情況合理壓減規(guī)模,，導(dǎo)致近三年執(zhí)行率均低于80%，涉及金額3,222.87萬元,。2家單位年中申請調(diào)增的2個預(yù)算項目在年底剩余較多,，調(diào)整缺乏科學(xué)統(tǒng)籌，涉及剩余金額4,667.03萬元,。二是部分單位使用國庫集中支付不規(guī)范,。8家單位在使用國庫集中支付時錄入信息不具實際意義或不詳細，涉及金額4,968.74萬元,。1家單位未按規(guī)定采用授權(quán)支付方式支付,，涉及金額550.82萬元。

　　（二）部分單位政府采購不符合規(guī)定,。1家單位1項已達到公開招標限額的采購項目未公開招標,，涉及金額836.97萬元。2家單位部分采購合同服務(wù)期開始時間早于采購時間,，涉及金額82.17萬元,。1家單位違規(guī)采用單一來源方式采購1項一般性綜合服務(wù),，涉及金額80萬元。1家單位實施的2個采購項目多個投標公司法定代表人為同一人,，且中標,，涉及金額36.78萬元。

　　（三）部分單位內(nèi)部控制管理存在漏洞,。一是未按內(nèi)控制度管理,。1家單位未按規(guī)定評價委托中介機構(gòu)的服務(wù)情況，涉及費用418.82萬元,；違規(guī)委托失信中介機構(gòu)開展項目評審,，涉及費用70.95萬元。二是資產(chǎn)管理不夠到位,。1家單位于2020年開始對口岸范圍政府物業(yè)資產(chǎn)進行評估清查,，截至2021年底仍未完成。1家單位未按規(guī)定管理固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn),，涉及資產(chǎn)金額611.36萬元,。

　　三、財政決算（草案）審計情況

　　本年度審計了市本級決算草案編制情況和羅湖,、龍崗區(qū)2021年度財政決算情況,。從審計情況看，市財政局認真組織編制市本級決算草案,。羅湖,、龍崗區(qū)政府加大財政統(tǒng)籌力度，不斷提升財政管理水平,，保障重點領(lǐng)域支出,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）市本級決算草案個別數(shù)據(jù)不準確。國有資本經(jīng)營決算報表收入分類不準確,，導(dǎo)致賬表不符,。主要原因是市國資委繳庫時功能科目分類填寫錯誤，市財政局匯總報表時未發(fā)現(xiàn)異常,，也未及時與市國資委核實,。

　　（二）區(qū)級決算未準確編制、內(nèi)容不完整,。一是羅湖區(qū)未準確編制部門決算,。2019-2021年，轄區(qū)6所九年一貫制學(xué)校在部門預(yù)決算或?qū)嶋H支出中,，未準確使用“小學(xué)教育”與“初中教育”科目,。二是龍崗區(qū)決算內(nèi)容不完整。2019-2020年,，龍崗區(qū)決算未列預(yù)備費實際支出數(shù),、國有土地使用權(quán)出讓金債務(wù)付息及發(fā)行費用支出,、專項債券付息支出，涉及金額4.26億元,。部分功能科目的決算數(shù)與總賬不一致,，涉及金額5,022萬元。使用政府性基金支出科目核算一般公共預(yù)算的其他優(yōu)撫支出,，涉及金額89.28萬元,。

　　四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　本年度審計重點關(guān)注科技創(chuàng)新平臺建設(shè)推進,、中小微企業(yè)服務(wù),、困難群眾救助等重大政策措施的貫徹落實情況。從審計情況看,，各有關(guān)單位能夠認真貫徹落實中央和省市各項重大政策措施,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）科技創(chuàng)新平臺建設(shè)推進政策落實方面。

　　1．體制機制創(chuàng)新方面工作推進緩慢,。一是未編制運行管理辦法,。市發(fā)展改革委未啟動編制重大科技基礎(chǔ)設(shè)施運行管理辦法，與2021年工作要點的要求不符,。二是未建立具體落實細則,。福田區(qū)自2020年3月起開展河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)六大創(chuàng)新機制實施細則的編制工作，但截至2021年底,，上述細則仍在編制中,。

　　2．部分目標任務(wù)未實現(xiàn),。一是與規(guī)劃確定的中期目標存在差距,。2020年，坪山區(qū)國家生物產(chǎn)業(yè)基地培育企業(yè)總營收以及營收超百億,、超十億的企業(yè)家數(shù)均未達到中期目標,。主要原因是相關(guān)規(guī)劃編制時對生物產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢預(yù)判與實際發(fā)展情況差距較大。二是部分任務(wù)未按時完成,?！豆饷鲄^(qū)推進光明科學(xué)城建設(shè)2020年工作方案》共安排74項重點任務(wù)，由于頂層設(shè)計不明確或有調(diào)整,、前期工作用時較長,、土地整備影響施工等，有12項任務(wù)未完成,。

　　（二）中小微企業(yè)服務(wù)政策落實方面,。

　　1．企業(yè)服務(wù)評價、市級專精特新企業(yè)認定工作落實不到位,。一是未完成企業(yè)服務(wù)評價相關(guān)任務(wù),。市中小企業(yè)服務(wù)局僅對各區(qū)企業(yè)服務(wù)工作進行評價,，未對市直涉企部門企業(yè)服務(wù)工作進行評價。二是市級專精特新企業(yè)認定推進緩慢,。2020-2021年,，專精特新企業(yè)獎勵項目資助204家企業(yè)5,610.18萬元。截至2022年3月底,，市中小企業(yè)服務(wù)局尚未對2021年市級專精特新企業(yè)進行認定,，也未按要求建立專精特新動態(tài)企業(yè)庫。

　　2．部分資助項目實施效益不高,。一是企業(yè)國內(nèi)市場開拓資助發(fā)放效率低,。2020-2021年，財政資助5836家企業(yè)1.28億元用于國內(nèi)市場開拓項目,，資助比例由37.05%逐年下降至13.33%,，低于同期其他資金主管部門的資助項目，單個企業(yè)獲得資助金額低,。資金發(fā)放跨時長,，2021年仍在資助企業(yè)2019年的展會費用。二是中小微企業(yè)上云資助項目兌付條件監(jiān)督審核不夠,。2020-2021年,，中小微企業(yè)上云資助項目通過6個云平臺資助4600家企業(yè)810.61萬元。主管部門未對云平臺新增上云企業(yè)數(shù)量等兌付條件進行實質(zhì)性審核,，導(dǎo)致云平臺出現(xiàn)提交虛假申請材料的情況,。

　　（三）困難群眾救助政策落實方面。

　　2020年1月-2021年9月,，深圳穩(wěn)步提升救助保障標準,，困難群眾救助補助資金收入1.63億元、支出1.17億元,，重度殘疾人護理補貼和困難殘疾人生活補貼支出2.4億元,，醫(yī)療救助支出2,037.43萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．救助政策落實不到位,。一是將流浪乞討人員送至非定點醫(yī)療機構(gòu)救治,。4個區(qū)將686名流浪乞討人員送至非定點醫(yī)療機構(gòu)救治，涉及費用4,260.15萬元,。二是孤兒救助落實不到位,。371名福利機構(gòu)養(yǎng)育的孤兒符合特困人員救助供養(yǎng)條件，未納入特困人員救助供養(yǎng)范圍,。

　　2．數(shù)據(jù)共享機制不健全,、治理不到位。一是救助保障信息數(shù)據(jù)共享機制不健全。民政部門和殘聯(lián)之間信息數(shù)據(jù)共享機制不健全,、主動發(fā)現(xiàn)機制不完善,，導(dǎo)致部分符合條件的殘疾人未及時納入補貼范圍。2018年12月—2021年9月,，全市共有1532名殘疾人未納入重度殘疾人護理補貼發(fā)放范圍,，85名殘疾人未納入困難殘疾人生活補貼發(fā)放范圍。二是社會救助系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報不到位,。兒童福利信息管理系統(tǒng)中,，3名孤兒的登記住址與實際不一致，19名孤兒的養(yǎng)育類型與實際不一致,。特困人員救助業(yè)務(wù)系統(tǒng)中,，部分特困人員的生活自理能力、護理費未填寫,，2名特困人員的登記地址與實際不一致,。

　　五、重大專項審計情況

　?。ㄒ唬ｍ椯Y金管理使用情況,。

　　2021年，市本級共設(shè)立4類專項資金337.57億元,，實際支出332.99億元,，結(jié)余4.58億元，專項資金在社會保障公益,、環(huán)境保護,、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮了積極作用,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．專項資金對部分領(lǐng)域扶持不夠,。市發(fā)展改革委2019—2021年未資助海洋經(jīng)濟項目，2021年未對高端裝備制造,、數(shù)字經(jīng)濟,、新材料等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目進行資助,，綠色低碳和生物醫(yī)藥分別僅資助1個項目,。市規(guī)劃和自然資源局成為全市漁業(yè)主管部門后，2019—2020年未制定專項資金管理辦法和操作規(guī)程,，未對漁業(yè)發(fā)展進行資助,，測算少發(fā)放資助3.18億元。

　　2．部分專項資金未按規(guī)定開展資助,。一是未按規(guī)定開展審核,。市工業(yè)和信息化局、中小企業(yè)服務(wù)局部分專項資金項目未按規(guī)定審議,，直接向社會公示資助信息,，涉及金額1.86億元,。市規(guī)劃和自然資源局未按操作規(guī)程要求審核交易憑據(jù)，發(fā)放資助1,020.78萬元,。二是驗收環(huán)節(jié)完成時間超過規(guī)定時長,。抽查17個戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金扶持項目發(fā)現(xiàn)，有6個項目在完成專項審計報告,、編制驗收意見等驗收環(huán)節(jié)的完成時間超過規(guī)定時長,，市發(fā)展改革委未督促相關(guān)服務(wù)機構(gòu)按時完成。

　　3．個別專項資金未制定績效目標,。市中小企業(yè)服務(wù)局“應(yīng)對疫情企業(yè)貸款貼息”項目未制定績效目標和績效評價指標體系,，涉及金額10.82億元。

　　4．專項資金信息管理共享機制不健全,。全市無統(tǒng)一的跨部門專項資金資助情況核查信息化系統(tǒng),，專項資金主管部門未實時共享資助信息，主要通過函詢核查,，時間效益較低且信息不完整,，存在多頭資助、重復(fù)資助的風(fēng)險,。市市場監(jiān)管局作為全市公共信用信息主管部門,，未嚴格督促相關(guān)部門報送信用信息數(shù)據(jù)。

　　（二）義務(wù)教育階段財政經(jīng)費投入使用情況,。

　　2018—2020年（2021年數(shù)據(jù)于2022年下半年公布）,，全市義務(wù)教育階段國家財政性教育經(jīng)費收入1,307.03億元，財政補助支出1,304.2億元,，義務(wù)教育階段公辦學(xué)校正向優(yōu)質(zhì)均衡方向發(fā)展,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展保障不到位。一是部分區(qū)義務(wù)教育階段經(jīng)費增長比例低于財政經(jīng)常性收入增長比例,。2018年鹽田區(qū)和2020年南山,、羅湖、寶安,、光明區(qū)的一般公共預(yù)算教育經(jīng)費增長比例未達法定要求,。5個區(qū)生均教育經(jīng)費未實現(xiàn)逐年增長。2個區(qū)學(xué)生人均公用經(jīng)費未實現(xiàn)逐步增長,。二是配套學(xué)校設(shè)施建設(shè)緩慢或不足,。部分區(qū)保障性住房項目周邊已規(guī)劃學(xué)校未建成、配套設(shè)施不滿足就讀需求,、公寓或人才房未配建學(xué)校,，造成學(xué)位供需矛盾加劇。

　　2．學(xué)校資源配置未達標準。2020年秋季,，全市694所義務(wù)教育學(xué)校均存在7項指標未達到優(yōu)質(zhì)均衡國家標準,。

　　3．集團化、大學(xué)區(qū)辦學(xué)推進不理想,。一是集團化辦學(xué)缺乏配套措施,。2020年，全市有公辦中小學(xué)教育集團26個,、成員學(xué)校150個,。教育集團在經(jīng)費保障等方面缺乏配套政策，限制了集團化辦學(xué)的規(guī)模優(yōu)勢和積極性,。二是未統(tǒng)籌推進大學(xué)區(qū)辦學(xué),。市教育局于2015年提出各區(qū)探索試行大學(xué)區(qū)招生制度后，未出臺配套文件統(tǒng)籌規(guī)劃,，也未掌握全市大學(xué)區(qū)辦學(xué)進展情況,，導(dǎo)致各區(qū)在招生方式及覆蓋面有差異，片區(qū)內(nèi)原相對均衡的學(xué)校也出現(xiàn)新的不均衡現(xiàn)象,，形成新的供需矛盾,。

　　（三）水庫運營管理情況。

　　深圳共有177座水庫,，總庫容9.7億立方米,，32座集中式飲用水源水庫水質(zhì)達標率100%。2019年1月—2021年6月,，7個市管水庫管理單位相關(guān)經(jīng)費支出27.51億元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．水庫建設(shè)工程進度滯后。由于工程需綜合整治,、通信光纖電纜遷改工程未完成,、未開展蓄水安全鑒定等，4個水庫部分工程未開展竣工驗收,。受拆遷,、報批等前期工作影響，東涌水庫工程,、清林徑引水調(diào)蓄工程分別歷時13年,、12年，進度嚴重滯后,，至今未完工,。

　　2．大中型水庫缺乏管理制度,。深圳市共有市管水庫17座,，其中大型水庫2座、中型水庫13座、小型水庫2座,。主管部門只制定了小型水庫管理辦法,，大中型水庫缺乏適應(yīng)深圳市都市型水庫的管理制度。

　　3．一級水源保護區(qū)隔離圍網(wǎng)建設(shè)未完成,。深圳市沿一級水源保護區(qū)需建設(shè)隔離圍網(wǎng)284.97公里,。截至2021年11月，已建設(shè)完成隔離防護設(shè)施268.85公里,，未全面完成一級水源保護區(qū)隔離圍網(wǎng)建設(shè),。

　　（四）知識產(chǎn)權(quán)和深圳標準領(lǐng)域資金管理使用情況。

　　2019—2021年,，知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域資金安排20.11億元,，支出18.33億元。深圳標準領(lǐng)域資金安排3.14億元,，支出3.12億元,。截至2021年底，深圳參與制定修訂國際標準和國外先進標準2630項,、國家標準和行業(yè)標準5677項,，知識產(chǎn)權(quán)指標在2020年中國營商環(huán)境評價中獲全國城市第一，是全國首個標準國際化創(chuàng)新型城市,、知識產(chǎn)權(quán)標桿城市,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．資金引導(dǎo)作用不足。一是未能突出質(zhì)量導(dǎo)向,。知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域資金的一般性資助包括國內(nèi)發(fā)明專利,、國外發(fā)明專利、PCT專利申請,、境外商標注冊,、計算機軟件著作權(quán)登記、知識產(chǎn)權(quán)代理機構(gòu)資助等6項,。2019—2021年,，一般性資助金額為13.46億元，占資助總額的73.42%,；資助事項37.53萬件,，平均每件資助約3,500元。采取按件定額的方式,，對高價值專利培育不足,，存在“撒胡椒面”的普惠性激勵問題。二是未及時調(diào)整資助政策,。市市場監(jiān)管局2019年新增“一帶一路”區(qū)域標準制定,、修訂資助項目,，在申請主體和外部環(huán)境不成熟的情況下，截至2021年12月底,，未成功資助上述項目,，也未及時調(diào)整資助方向或條件。

　　2．資金信息共享機制不健全,。一是未將行政處罰信息及時完整納入公共信用信息系統(tǒng),。2021年，市市場監(jiān)管局行政處罰知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)案件394宗,，其中278宗未按規(guī)定及時納入公共信用信息系統(tǒng),。二是信用信息共享機制不完善。市市場監(jiān)管局函詢擬資助對象的信用信息不到位,，資助了3家被列入嚴重失信的企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)專項資金61.04萬元,。

　　六、國有企業(yè)審計情況

　　本年度審計重點關(guān)注市屬國有企業(yè)的運營管理,、境外投資情況,。截至2021年底，市屬國企總資產(chǎn)2.74萬億元,，同比增長18.22%,；營業(yè)收入4,486.89億元，同比增長18.24%,；利潤總額678.46億元,，同比下降0.93%。從審計情況看,，市屬國企不斷做強做優(yōu)做大,，9家企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模超千億，14家企業(yè)營業(yè)收入超百億,；結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化,，推動80.3%的國有資本集中到基礎(chǔ)設(shè)施公用事業(yè)、金融和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）企業(yè)2021年度負債總額增長較快,。截至2021年底，市屬國企資產(chǎn)總額較年初增長18.22%,，負債總額較年初增長31.84%,，負債總額增幅遠大于資產(chǎn)總額增幅；資產(chǎn)負債率達到55.75%,，同比增長11.63%,，資產(chǎn)負債率連年增加且增速較快，其中6家企業(yè)資產(chǎn)負債率大于65%,。同時,，企業(yè)利潤總額和凈利潤均在下降,，較2020年分別下降0.93%、2.6%,。

　　（二）部分企業(yè)資產(chǎn)處置不到位,。一是資源性資產(chǎn)未及時開展評估,。2007—2013年,，深圳市環(huán)境水務(wù)集團有限公司（以下簡稱環(huán)水集團）陸續(xù)整合4個區(qū)自來水公司股權(quán)資源，但未及時評估土地資產(chǎn),。需整合的70塊土地中,，61塊未開展資產(chǎn)評估，合計面積197.64萬平方米,。二是資源性資產(chǎn)租賃收入未入賬核算,。環(huán)水集團出租梅林水廠預(yù)留地，2011年1月—2018年4月拖欠的租金收入349.66萬元未入賬反映,。

　?。ㄈ┚惩赓Y產(chǎn)管理不規(guī)范。一是對境外企業(yè)管理缺位,。深圳市投資控股有限公司（以下簡稱投控公司）未建立境外企業(yè)臺賬,，所屬境外企業(yè)底數(shù)不清。深圳市地鐵集團有限公司有2家境外投資企業(yè),，但尚未建立境外投資財務(wù)制度,。二是境外資源性資產(chǎn)長期閑置。投控公司下屬1家企業(yè)于1988年以580萬美元購入境外1處商業(yè)用地,，涉及面積2453平方米,，長期未開發(fā)，2021年虧損28.45萬元,。

　　七,、政府投資項目審計情況

　　本年度審計重點關(guān)注政府投資項目計劃管理情況，以及南方科技大學(xué)建設(shè),、中心城區(qū)公廁建設(shè)等情況,。從審計情況看，各建設(shè)單位在工程管理,、財務(wù)管理,、招標采購等方面制定了規(guī)章制度，推動項目有效發(fā)揮社會效益,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）政府投資項目立項審批不夠完善,。一是未編制三年滾動投資計劃。2019年,，市發(fā)展改革委開始編制市政府投資項目三年滾動計劃,。截至2022年5月,，未見市發(fā)展改革委編制的計劃及項目具體信息。二是部分項目未申報立項,。2019—2021年,，市本級113個投資金額大于300萬的項目未經(jīng)市發(fā)展改革委立項審批，自行立項申請財政資金,。

　　（二）政府投資項目建設(shè)執(zhí)行存在不足,。一是部分項目進度遲緩。南方科技大學(xué)首期緩建項目推進遲緩,，個別項目尚未開工建設(shè),。二是部分工程建設(shè)管理不嚴格。南方科技大學(xué)未經(jīng)批準增加概算外建設(shè)內(nèi)容,、提高采購標準,，涉及金額3,035.28萬元。三是個別工程建設(shè)未達到規(guī)定標準,。深圳市中心城區(qū)部分公廁標識指示不清晰,，正在施工改造的公廁未就近設(shè)置臨時公廁、未公示還建日期,，部分新建,、改建公廁女性、男性廁位比例未達到規(guī)定標準,、未設(shè)置第三衛(wèi)生間,。

　　（三）政府投資項目“雙算”工作推進緩慢。2017—2020年,，344個項目可開展工程結(jié)算,、竣工決算，概算總投資529.9億元,。截至2022年4月底,，167個項目完成竣工決算，僅占比48.55%,。

　　八,、違紀違法問題線索及審計查出問題整改情況

　　2021至2022審計年度共發(fā)出移送處理書50份，移送違法違規(guī)問題線索100起,，涉及金額24.37億元,。主要表現(xiàn)為：

　　（一）招標采購的違規(guī)方式更加隱蔽多樣。共發(fā)現(xiàn)此類問題線索43起,，主要表現(xiàn)為：部分采購項目設(shè)置明顯的傾向性和排他性條款,，通過工程變更形式規(guī)避公開招標，存在違規(guī)串通投標行為,。

　　（二）國有資產(chǎn)和自然資源的不規(guī)范管理問題突出,。共發(fā)現(xiàn)此類問題線索22起,，主要表現(xiàn)為：部分國企存在決策不審慎、違規(guī)開展新業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理不規(guī)范等現(xiàn)象,，未經(jīng)審批占用自然資源情況仍然存在。

　?。?strong>三）財政資金管理使用不合規(guī)問題仍然存在,。共發(fā)現(xiàn)此類問題線索35起，主要表現(xiàn)為：違規(guī)發(fā)放資助資金,，發(fā)放資金未履行報批程序,，改變專項經(jīng)費用途,。

　　針對本審計年度發(fā)現(xiàn)的問題,，被審計單位高度重視，采取措施做好整改工作,。截至2022年6月底,，已立行立改、完成階段性整改問題324個,。下一步,，被審計單位將繼續(xù)整改，并在審計結(jié)束后的3個月內(nèi)向市審計局報送整改情況,。市政府將在市人大常委會審議后,，部署落實整改，4個月內(nèi)向市委審計委員會,、市人大常委會報告整改情況,。

　　九、審計建議

　　（一）注重協(xié)調(diào)聯(lián)動,，推動政策落實更加精準有效,。中央和省、市出臺了系列穩(wěn)增長政策,，市級陸續(xù)出臺了打造“20+8”產(chǎn)業(yè)集群,、紓困解難“30條”、培育壯大市場主體“30條”,、促消費“30條”,、工業(yè)增速提質(zhì)“30條”和推動經(jīng)濟穩(wěn)定增長“30條”等系列政策措施，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤,，促進經(jīng)濟高質(zhì)量增長,。各單位各部門在聚焦主責(zé)主業(yè)的同時，要注重與其他領(lǐng)域的協(xié)調(diào)聯(lián)動,，保持適度靈活,，優(yōu)化政策組合,，避免政策打架現(xiàn)象，推動各項政策措施顯效發(fā)力,。

　　（二）壓實各方責(zé)任,，防范化解重點領(lǐng)域風(fēng)險隱患。壓實預(yù)算管理主體責(zé)任,，根據(jù)資金實際需求和業(yè)務(wù)開展進度編實編細部門預(yù)算,，完善財政信息管理系統(tǒng)，增強公共財政統(tǒng)籌能力,，力促公共資源資金提質(zhì)增效,。壓實部門主管監(jiān)督責(zé)任，把政府過緊日子作為常態(tài)化紀律要求,，堅持厲行節(jié)約,，嚴防鋪張浪費。壓實各類風(fēng)險管控責(zé)任,，堅持系統(tǒng)觀念,，健全細化財政、金融,、債務(wù),、環(huán)保、國有經(jīng)濟,、政府投資等領(lǐng)域的決策機制,、操作規(guī)程和評價標準，把控關(guān)鍵環(huán)節(jié),，落實績效評價,，切實提升城市治理效能。

　　（三）提升保障水平,，構(gòu)建共建共治共享共同富裕的民生發(fā)展格局,。加大對就業(yè)、教育,、醫(yī)療,、住房保障等重點民生項目的投入，進一步向養(yǎng)老服務(wù),、嬰幼兒照護托育,、困難群體救助保障等領(lǐng)域傾斜，把看好和用好民生資金作為最大的為民情懷,，推動人民生活更殷實,、更安康、更舒適。慎終如始抓好新冠肺炎疫情常態(tài)化防控,，堅決糾治損害群眾切身利益的突出問題和不正之風(fēng),。

　　附件：《深圳市2021年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》反映問題及審計建議一覽表